UE: IVA agregado a todas las estancias en STR, recaudado por Airbnb y otras plataformas. ¿+20% en estancias para 2025?

• La propuesta de la Comisión Europea aclara de manera definitiva que el alquiler de alojamientos a corto plazo no está exento de IVA (impuesto al valor agregado) en la UE. Hasta ahora, muchos pequeños anfitriones no estaban al tanto o incluso estaban exentos (en algunos países) de la obligación de recaudar el IVA.
• La propuesta debería entrar en vigor en enero de 2025. Antes debe ser discutida y adoptada.
• Para facilitar la recaudación de IVA, la UE está haciendo que las plataformas de alquiler a corto plazo como Airbnb sean responsables de recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales (a menos que el anfitrión sea una empresa que ya lo haga por su cuenta).
• Si se adopta la propuesta, los anfitriones no tendrán que hacer nada. Airbnb y otras plataformas agregarán automáticamente el IVA a las estancias reservadas por los viajeros, por ejemplo, el 20% en Francia. Por lo tanto, los precios de las estancias de alquiler a corto plazo podrían aumentar drásticamente en toda Europa. ¿Volverá la demanda a los hoteles? ¿Europa dejará de ser un destino atractivo para los viajeros internacionales?
• Según entendemos, la tasa de IVA para las estancias nocturnas dependerá de la ubicación del alojamiento. Mientras tanto, las tarifas de servicio y las comisiones recaudadas por Booking, Airbnb y Vrbo, que ya están sujetas a IVA, seguirán estando gravadas según el país desde donde reserve el huésped.
• La UE considera que las exenciones individuales tenían sentido antes de que las plataformas empezaran a expandirse a escala continental. Un propietario de vivienda vacacional anunciando su propiedad en un periódico local no representaba amenaza para hoteles, pero la Comisión considera que la situación ha cambiado drásticamente con el surgimiento de plataformas como Airbnb y Booking.com. Las autoridades europeas consideran que los hoteles, cuyas estancias están sujetas a IVA, ahora sufren competencia desleal de miles de anuncios de alquileres de corto plazo que están exentos del IVA.

Cerrar una brecha en la recaudación de IVA a nivel de la UE: muchas estancias de alquiler a corto plazo no cumplen con las reglas

La propuesta también se extiende a los servicios de transporte, como Uber. La Comisión estimó que 6.500 millones de euros adicionales al año provendrían del requisito de que plataformas en los sectores de alojamiento y viajes a corto plazo, como Airbnb y Uber, recauden y paguen el IVA sobre el costo total de todas las reservas. En un momento en que los presupuestos de los Estados Miembros de la UE están ajustados, probablemente aprobarán esta propuesta para tapar un hueco en la recaudación de IVA en 2023. Las reglas podrían entrar en vigor entre 2023 y 2024.

La Comisión Europea ha publicado una serie de medidas propuestas para modernizar y hacer que el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la UE funcione mejor para las empresas y sea más resiliente al fraude mediante la adopción y promoción de la digitalización.

La propuesta también busca abordar los desafíos en el ámbito del IVA generados por el desarrollo de la economía de plataformas, como los alquileres a corto plazo. Esta es la parte que más interesará a los lectores de European Rental Scale-Up.

Según la Comisión Europea, la falta de claridad sobre cómo deben tratarse las reservas en línea de alquileres a corto plazo a efectos del IVA ha generado desventajas frente a la economía tradicional, como los hoteles.

Tras una exhaustiva investigación, la Comisión ha determinado que los países europeos podrían recaudar unos 6.500 millones de euros más al año en IVA. En efecto, la tributación de los alquileres a corto plazo es un caos en toda la UE:

• No había claridad sobre si la UE consideraba que todas las estancias de alquiler a corto plazo debían estar gravadas con IVA.
• Algunos países, como Italia, ya obligaban a las plataformas como Airbnb a recaudar el IVA sobre todas las estancias, mientras que no es así en la mayoría de los demás países de la UE.
• La mayoría de los países eximían a pequeñas empresas y anfitriones de las obligaciones de IVA, bajo umbrales de ingresos que varían mucho de un país a otro.
• Muchos anfitriones desconocían las obligaciones.
• Resultaba demasiado caro y complejo para los gobiernos locales hacer cumplir tales obligaciones con pequeños anfitriones.

La Unión Europea está decidida a regular la economía de los alquileres a corto plazo

Esta propuesta de nuevas reglas de IVA se suma a otros movimientos de la Unión Europea para regular el mercado de alquileres a corto plazo. La UE quiere asegurar una competencia justa en el mercado único a la vez que aclara y armoniza las reglas.

En octubre de 2021, cubrimos la Iniciativa de Alquileres a Corto Plazo de la UE por primera vez. La UE reconoció que «en toda la UE, los actores del mercado de alquileres a corto plazo están sujetos a una gran variedad de requisitos regulatorios, a menudo onerosos y adoptados a nivel local, lo que puede crear barreras de acceso al mercado y dificultar la prestación de servicios de alquiler a corto plazo, en particular para pequeñas y medianas empresas».

La Comisión Europea quiere simplificar las cosas para plataformas, anfitriones y autoridades locales mediante su nueva propuesta de regulación, presentada el 2 de noviembre de 2022. El objetivo es «mejorar la transparencia en el ámbito de los alquileres de alojamiento a corto plazo y ayudar a las autoridades públicas a garantizar su desarrollo equilibrado como parte de un sector turístico sostenible».

Resumen de las reglas de IVA actualizadas para plataformas de alojamiento a corto plazo como Airbnb

Así presenta la Comisión Europea las nuevas reglas de IVA:

Bajo las nuevas reglas, plataformas como Airbnb, Vrbo y Booking serán responsables de recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales cuando los anfitriones no lo hagan, por ejemplo, porque son pequeñas empresas o proveedores individuales.

Esto garantizará un enfoque uniforme en todos los Estados Miembros y contribuirá a una competencia más equitativa entre los servicios de alojamiento a corto plazo en línea y tradicionales, como los hoteles. También facilitará la vida de pequeñas empresas que, de otro modo, tendrían que comprender y cumplir las reglas de IVA en todos los Estados Miembros donde operan.

Con las nuevas reglas, las plataformas de alquiler a corto plazo serán consideradas responsables de recaudar el IVA cuando los anfitriones no lo hagan (porque, por ejemplo, son una pequeña empresa que normalmente no debe registrarse para IVA) y de remitir dicho IVA a las autoridades fiscales.

¿Cómo se tratan actualmente las plataformas de alquiler a corto plazo para efectos del IVA?

Según la Comisión Europea, las plataformas de alquiler a corto plazo han tenido un auge en los últimos años. Actúan como intermediarios entre los proveedores de alojamiento y los viajeros.

Bajo las reglas actuales de IVA, son los proveedores de servicios subyacentes, por ejemplo, la persona que alquila un apartamento, quienes están obligados a recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales.

Pero muchos anfitriones, ya sean particulares o pequeñas empresas, no saben que pueden ser responsables del IVA sobre los servicios que ofrecen. Incluso estando al tanto, puede ser difícil entender el sistema de IVA y cumplir con sus obligaciones

Al mismo tiempo, las economías de escala y la gran cantidad de usuarios de estas plataformas como Airbnb y Booking.com significan que estos anfitriones ahora compiten directamente con proveedores tradicionales registrados en IVA como hoteles y empresas de transporte privadas.

Bajo las reglas actuales, un hotel en una gran ciudad europea enfrenta competencia de una plataforma como Airbnb que puede facilitar miles de anuncios en una misma ciudad, muchos de los cuales no pagan impuestos.

¿Qué cambiará para los anfitriones y operadores de alquileres a corto plazo?

Las nuevas reglas anunciadas aclaran que las plataformas de reservas de alquiler a corto plazo deben asegurarse de la recaudación y remisión de IVA sobre las ventas que faciliten cuando el propietario del anuncio no lo haya hecho. Esto eliminará la desigualdad actual en materia de IVA que sufren los operadores tradicionales como hoteles

Además, las estimaciones muestran que este simple cambio debería aportar hasta 6.600 millones de euros extra al año en ingresos de IVA para los Estados Miembros en los próximos diez años (al considerar una obligación similar para servicios de transporte como Uber).

En paralelo, y al estandarizar la información que debe ser proporcionada a las autoridades, las propias plataformas colectivamente ahorrarán 48 millones de euros al año en el mismo periodo de 10 años.

Las pequeñas empresas que alquilan propiedades en otro Estado Miembro a través de una plataforma en línea y que pueden estar obligadas a registrarse y cobrar IVA en ese Estado Miembro también se beneficiarán. Con la nueva normativa, la plataforma podrá gestionar este IVA en nombre de la pequeña empresa.

Por último, la nueva propuesta aclara definitivamente que el alquiler de alojamiento a corto plazo no está exento de IVA en la UE.

¿Cómo funcionarán las nuevas reglas europeas de IVA para los alquileres a corto plazo para los anfitriones?

Con las nuevas reglas, Airbnb y similares cobrarán el IVA cuando los anfitriones de alojamientos a corto plazo no lo hagan. La plataforma recaudará el IVA del huésped y lo remitirá a las autoridades fiscales. Las operaciones diarias de los proveedores subyacentes de alquileres a corto plazo no se ven afectadas: el IVA simplemente se agrega automáticamente al precio mostrado en la plataforma.

¿Cómo se verán afectados los huéspedes de alquileres a corto plazo al agregar el IVA a los costos de su estancia?

Para los huéspedes, puede significar subidas en los precios de los alquileres a corto plazo de hasta un 20% en países como Francia, por ejemplo. Esto será un incremento muy pronunciado. Uno de los objetivos de la Comisión Europea es asegurar que hoteles y alquileres a corto plazo compitan en igualdad de condiciones. Por ello, la UE ve bien que los precios de los alquileres a corto plazo suban al nivel de los hoteles en algunos destinos.

Para Airbnb y otras plataformas de reservas, significa que ya no serán necesariamente vistas como una alternativa más económica a los hoteles. Airbnb ya está preocupada por enfrentar una recesión con la reputación de altas tarifas de limpieza y precios poco transparentes. Ha estado añadiendo nuevas fuentes de oferta, como habitaciones privadas, para asegurar que sus precios medios se mantengan razonables.

Conclusión: ¿Shock de precios en 2025?

La propuesta debería convertirse en ley en enero de 2025, según entendemos de la propuesta de la Comisión Europea. Esto significa que los operadores de alquileres a corto plazo tienen dos años para replantear su estrategia de precios: ¿Deben absorber parte del nuevo impuesto? ¿Deben quedarse como están, ya que todo el mercado verá subir sus precios entre un 10% y un 25%, dependiendo de dónde esté listado el alojamiento?

¿Hará que las nuevas reglas de IVA para alquileres a corto plazo en la UE vuelvan a Europa un destino más caro y menos atractivo en un momento en que muchos viajeros internacionales prefieren reservar una vivienda antes que una habitación de hotel? ¿Volverá la demanda hacia los hoteles?